Անհատ ձեռնարկատերերի հարկումը. Ինչ հարկեր և պարտադիր վճարներ (հաստատագրված ապահովագրավճարներ) անհատ ձեռնարկատերը վճարում է իր և աշխատողների համար 2020 թ.

Send

Ողջույն, Ideas for Life- ի սիրելի ընթերցողներ: Այսօր մենք կխոսենք անհատ ձեռնարկատերերի հարկման մասին, այսինքն: ինչ հարկման համակարգեր կան ինչ հարկեր է վճարում անհատ ձեռնարկատերը ռեժիմներից յուրաքանչյուրի վրա և ինչ հաշվետվություն պետք է ձեռնարկվի անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից:

Ի դեպ, տեսե՞լ եք, թե արդեն ինչքան արժե դոլար: Սկսեք գումար աշխատել այստեղ փոխարժեքների տարբերության վրա:

Modernամանակակից հասարակությունում մասնավոր ձեռնարկատիրությունը մեծ տարածում է գտել և հաստատուն կերպով ապահովել պետության աջակցությունը: Կան բազմաթիվ ծրագրեր, որոնք կօգնեն ձեզ փոքր բիզնեսի զարգացում տարբեր ոլորտներում, և հարկման նման ոլորտը նույնպես մի կողմ չմնաց:

Ձեռնարկատերերի տարբեր կատեգորիաների համար ամենաշատը ընտրություն է հարմար և շահութաբեր ռեժիմ հարկերի վճարումինչը շատ երիտասարդ գործարարների լավ խթան է տալիս աճելու և այս ոլորտում սկսելու հնարավորություններ:

Այս հոդվածից դուք կսովորեք.

Ի՞նչ է ներառում բուն բիզնեսի հարկման գաղափարը և առաջարկվող համակարգերի տեսակները:
Ինչու է արտոնագրային հարկման համակարգը այդքան տարածված սկսնակ ձեռնարկատերերի շրջանում և արդյո՞ք այդքան ձեռնտու է:
Ի՞նչ հարկեր է վճարում անհատ ձեռնարկատերը OSN, STS, UTII, PSN- ի վրա և ինչ հաշվետվություններ պետք է ներկայացնի անհատ ձեռնարկատերը:
Որո՞նք են անհատ ձեռներեցների համար հաշվետվություններ ներկայացնելու ժամկետները և որո՞նք են հարկային տարբեր համակարգերի վրա գործարարի կողմից ակնկալվող պարտադիր (ֆիքսված) վճարումները:

Այս հոդվածը օգտակար կլինի ինչպես սկսնակ ձեռնարկատերերի համար, ովքեր պարզապես որոշել են բացել անհատ ձեռնարկատեր, այնպես էլ նրանց համար, ովքեր մտածում են հարկային բեռը նվազեցնելու համար այլ հարկային համակարգի անցնելու մասին:

Wantանկանու՞մ եք իմանալ 2020-ի համար հարկեր վճարելու բոլոր լուրերը: Մանրամասն ստուգեք այս թեման մեր հոդվածում:

Անհատ ձեռնարկատերերի հարկման տեսակների, ապահովագրավճարների և հաստատագրված վճարների մասին, թե ինչ հարկեր է վճարում անհատ ձեռնարկատերը և ինչ հաշվետվություններ է ներկայացնում անհատ ձեռնարկատերը ՝ կարդալ այստեղ

1. Անհատ ձեռնարկատերերի հարկման համակարգերի հայեցակարգը և տեսակները (OSN, STS, PSN, UTII, ESHN)

Յուրաքանչյուր ձեռնարկատիրոջ համար իր բիզնեսի կառուցման կարևորագույն խնդիրներից մեկը հարկային համակարգի սահմանումը է: Հենց նա է սահմանում անհատ ձեռնարկատիրոջ հետագա աշխատանքի, տուրքերի վճարման կարգը և որքանով դժվար կլինի հաշվապահական և հարկային հաշվառումը:

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսդրության շրջանակներում ներկայումս անհատ ձեռնարկատերը կարող է իր համար ընտրել հետևյալ համակարգերից և ռեժիմներից որևէ մեկը.

Ընդհանուր ռեժիմ (OCH);
UTII կամ ենթադրյալ համակարգ;
Պարզեցված համակարգ (USN);
Արտոնագրային համակարգ (PSN);
Գյուղատնտեսական միասնական հարկ (UAT):

Ընդհանուր ռեժիմը նախատեսված է բոլոր ֆիզիկական անձանց համար և նրանց պարտավորեցնում է հարկ վճարել իրենց ամբողջ եկամտի համար: UTII- ն օգտագործվում է այն ձեռնարկատերերի կողմից, ովքեր ընտրել են այս կամ այն տեսակի գործունեություն, ներառյալ գյուղատնտեսությունը, և ովքեր պարտավորվում են վճարումներ կատարել բյուջե `պարտադիր եկամտի մեկ հարկի տեսքով: Պարզեցված հարկային համակարգն իր հերթին թույլ է տալիս ձեզ ազատվել որոշակի տեսակի վճարումներ վճարելու բեռից ՝ դրանք փոխարինելով մեկով:

Tax Հարկերի բոլոր վճարումները, ինչպես նաև համապատասխան հաշվետվությունները պետք է ներկայացվեն որոշակի կարգով և օրենքով խստորեն սահմանված ժամկետներում: Հակառակ դեպքում, չվճարված հարկերը հարկային մարմինը կարող է գանձել դատարանի թույլտվությամբ բռնի կերպով, անձնական ունեցվածք բռնագանձելով:

Հարկային համակարգերից յուրաքանչյուրը պետք է ավելի մանրամասն քննարկվի:

1.1. Հարկային համակարգ UTII (պարտադիր եկամտի միասնական հարկ)

Երբ ձեռնարկատերն օգտագործում է UTII, նա պարտավոր չէ վճարել հարկեր, ինչպիսիք են Անձնական եկամտահարկ, ՈՒՍՏ, ԱԱՀ և այլ տեսակներ, որոնք փոխարինվում են պարտադիր եկամտի մեկ հարկով: Մնացած վճարները, ինչպիսիք են հարկև ապահովագրություն և կենսաթոշակ ձեռնարկատերը վճարում է ըստ այլ ռեժիմների:

Որոշակի պայմաններ կարելի է առանձնացնել, որոնք թույլ են տալիս օգտագործել UTII:

Բիզնեսի վայր... Նման համակարգը չի գործում երկրի բոլոր մարզերում, բայց միայն այնտեղ, որտեղ այն ստեղծվում է օրենսդրական և կարգավորող իրավական ակտերով.
Գործունեության տեսակ... Նման տեսակների ցանկը յուրաքանչյուր մարզում սահմանվում է առանձին.
Պայմանագրերի բացակայություն վստահության կառավարում կամ պարզ գործընկերություն;
Այլ կազմակերպությունների մասնակցություն գործունեության իրականացման մեջ ոչ ավելի, քան 25%.
Կազմակերպությունն ունի ոչ ավելին 100 աշխատողներ;
Մարզում կան ավելի մեծ հարկատուներ:

Ավելի վաղ հարկի վճարման այս համակարգի վերացումը պլանավորված էր 2018-ի սկզբին, բայց Նախագահի 2016 թ. Հունիսի 2-ի հրամանագրով UTII- ի հայտի ժամկետը երկարաձգվեց մինչև 2021 թվականի հունվարի 1-ը `փոքր բիզնեսի շրջանում դրա պահանջարկի պատճառով:

Գործունեության տեսակները, որոնցում թույլատրվում է UTII- ի օգտագործումը, որոշվում են օրենքով և այս պահին դրանք ներառում են.

մանրածախ առեւտուր;
հասարակական սննդի ձեռնարկություններ;
կենցաղային ծառայություններ;
անասնաբուժական ծառայություն;
վերանորոգում, սպասարկում և մեքենայի լվացում;
գովազդ;
ժամանակավոր տեղավորման ծառայություններ;
եւ ուրիշներ.

Կարևոր է նշելոր մինչ 2017-ի հունվարի 1-ը կենցաղային ծառայությունները որոշվում էին ըստ OKUN դասակարգչի, որն այժմ դադարել է գործել: Նման ծառայությունների ցանկը սահմանվում է OKVED2 և OKPD2 տեղեկատու գրքերով, իսկ նոր ցուցակը ներկայացվում է Ռուսաստանի Դաշնության կառավարության 2016 թվականի նոյեմբերի 24-ի թիվ 2496-ռ հրամանով:

Նրանց մեջ, դեռ, ծառայություններ, ուղղված էր կոշիկների, հագուստի, ժամացույցների, կենցաղային տեխնիկայի նորոգմանը, ժամանակավոր օգտագործման սպորտային սարքավորումների, ինչպես նաև անձնական իրերի թողարկմանը: Այնուամենայնիվ, ավելացվել են ծառայությունների նոր տեսակներ, որոնք նախկինում կենցաղային չէին համարվում, օրինակ ՝ պատվերով կահույքի արտադրություն:

1.2. Հարկային համակարգ USN (պարզեցված հարկման համակարգ)

Եթե անհատ ձեռնարկատեր ընտրում է պարզեցված համակարգ, ապա նա իրեն ազատում է որոշակի հարկատեսակների վճարումից (Անձնական եկամտահարկ, սեփականություն հարկ) փոխարինվել է մեկ հարկով (ԷՀ), որը հաշվարկվում է կազմակերպության գործունեության արդյունքների հիման վրա: Մնացած վճարումները, ներառյալ ապահովագրությունը, վճարվում է ընդհանուր պայմաններով.

Կարևոր է Նման համակարգը գործում է և կարող է կիրառվել ամբողջ հանրապետությունում, և դրան կարող եք անցնել հաջորդ տարվա սկզբին ՝ դրա մասին նախապես հայտարարելով ընթացիկ համակարգում:

Այս դեպքում օրենսդրությունը նախատեսում է պարզեցված հարկման համակարգից անվճար և կամավոր անցում և դրան այլ համակարգերից վերադառնալ:

Այնուամենայնիվ, պարզեցված հարկային համակարգի օգտագործման համար կան որոշ սահմանափակումներ.

Նախևառաջ եկամտի մասով, որի գումարը փոխվել է 2017-ի հունվարի 1-ից, ինչը հնարավորություն տվեց ընդլայնել ռեժիմի օգտագործումը փոքր բիզնեսի շրջանում `պայմանավորված այն փաստով, որ.

2017 թվականից պարզեցված հարկային համակարգին անցնել ցանկացող կազմակերպության կողմից ստացված առավելագույն եկամուտը ավելացել է մինչեւ 120 միլիոն ռուբլի (նախկինում 60 միլիոն);
Այս տարվա 9 ամիսների եկամուտների սահմանը (որը հայտարարում է հարկային համակարգի պլանային փոփոխության մասին) նույնպես կրկնապատկվել է. 90 միլիոն ռուբլի, ավելի վաղ 45-ի դիմաց:
Կազմակերպության հիմնական միջոցների մնացորդային արժեքի թույլատրելի արժեքն աճեց 100 միլիոնից մինչեւ 150 միլիոն ռուբլի.

Հարկ է նշել, որ պարզեցված հարկային համակարգի օգտագործումը հասանելի չէ բոլոր հարկատուներին: նրանք իրավունք չունեն դրան անցնելու.

ֆիրմաներ ավելի քան 100 մարդ;
լրացուցիչ ստորաբաժանումներով կազմակերպություններ;
ֆիրմաներ, որոնցում այլ ֆիրմաների մասնակցության տոկոսը գերազանցում է 25;
գյուղատնտեսական միասնական հարկ վճարող ձեռնարկատերեր;
փաստաբաններ և նոտարներ մասնավոր պրակտիկայում;
վարկային կազմակերպություններ, գրավատներ, կենսաթոշակային ֆոնդեր, ապահովագրական ընկերություններ և այլն;
խաղային գործունեության հետ կապված բիզնես;
արժեթղթերի շուկայում ակտիվ կազմակերպություններ;
բյուջետային հաստատություններ;
այլ երկրների ֆիրմաներ;
մասնավոր սեփականություն հանդիսացող աշխատանք փնտրող գործակալություններ;
կազմակերպություններ, որոնք ապրանքներ են կիսում այլ կազմակերպությունների հետ:

Հետեւաբար, վերոհիշյալ սահմանափակումները պետք է հաշվի առնվեն պարզեցված հարկային համակարգին անցնելու կամ այդպիսի հարկային համակարգով նոր անհատ ձեռներեց բացելու ժամանակ:

Անհատ ձեռնարկատերերի պարզեցված հարկման համակարգի մասին լրացուցիչ տեղեկություններ ստանալու համար տե՛ս հոդվածը հղումով:

1.3. OSN հարկման համակարգ (ընդհանուր հարկման համակարգ)

Ընդհանուր հարկման համակարգը օգտագործող անհատ ձեռնարկատերը պարտավոր է վճարել բոլոր սահմանված հարկերի վճարումների վճարը, կապված նրա հետ ընդհանուր հիմունքներով, եթե, իհարկե, նա ազատված չէ այս կամ այն հարկային բեռից, որը կարող են որոշել լիազորված հարկային մարմինները:

Այս ռեժիմն օգտագործելիս ձեռնարկատերը ստիպված կլինի վճարել հետևյալ վճարումները.

Անձնական եկամտահարկ (Անձնական եկամտահարկ) - հիմնական ուղղակի հարկը, ընդհանուր եկամտի տոկոսն է, որից հանվում են ծախսերը, որոնք փաստաթղթավորվում են
Ավելացված արժեքի հարկ (ԱԱՀ) - դա անուղղակի հարկ է, որը վճարվում է ծախսերի բաղադրիչի վրա, որն ավելացվել է ապրանքի գինին դրա արտադրության և իրացման բոլոր փուլերում `վերջնական սպառողին հասնելուց հետո:
Տարբեր պարտականություններ - օրենսդրության շրջանակներում բոլոր տեսակի վճարները, որոնք գանձվում են երկիր ապրանքներ ներմուծելիս կամ այլ նշանակալից գործողություններ կատարելիս.
Ակցիզային հարկեր - որոշակի կատեգորիայի ապրանքների նշանակված վճար, ներառյալ դրանց արժեքը և կախված չէ ստացված եկամտից.
Հանքանյութերի արդյունահանման հարկ - բնական ռեսուրսների զարգացման համար վճարներ.
Վայրի բնության օբյեկտների և ջրային ռեսուրսների օգտագործման վճարներ ջրի օգտագործման կամ կենդանիների մասնակցության առանձնահատկություններով գործունեություն իրականացնող ձեռնարկատերերի կողմից վճարված.
Տրանսպորտային հարկ, հող - տրանսպորտային միջոցների և հողամասերի սեփականատերերի վճարները.
Սեփականության հարկ - վճար ՝ կախված գույքի կադաստրային արժեքից.
Դրամախաղ բիզնեսի հարկ - ավելացրել է հարկերի վճարումները խաղային խաղերից եկամուտ ստանալիս:

Ըստ այդմ, բյուջե կատարվող վճարների մեծ մասը վերաբերում են միայն որոշակի տարածքում գործող կազմակերպություններին, մինչդեռ գործարարներից շատերը ենթակա են միայն հիմնական հարկերի, ինչպիսիք են Անձնական եկամտահարկ, ԱԱՀ և մյուսները.

Կարևոր է Եթե ձեռնարկատերերը, ելնելով իրենց գործունեության առանձնահատկություններից, կարիք ունեն փաստաթղթավորելու ավելացված արժեքը (գնորդների համար), ապա նրանց համար հարկային այս ռեժիմը ամենահարմարն է.

Դրամական միջոցների հոսքերի հաշվառման կարևոր առանձնահատկություններից մեկը, երբ անհատ ձեռնարկատերերը օգտագործում են ընդհանուր հարկման համակարգը, այս հաշվապահական հաշվառումն օգտագործելն է կանխիկ ծառայություն.

Անհատ ձեռնարկատերերի համար ավելի հարմար է վճարել անձնական եկամտահարկ, որի գումարը կարող է կրճատվել մասնագիտական վճարների և պահումների չափով, մինչդեռ իրավաբանական անձինք ենթակա են եկամտահարկի:

Հարկային համակարգի ընտրությունը յուրաքանչյուր ընկերության համար անհատական է ՝ պայմանավորված յուրաքանչյուրի ուժեղ և թույլ կողմերով և բիզնեսի առանձնահատկություններով: Այնուամենայնիվ, հաջող բիզնեսի համար անհրաժեշտ է ճշգրիտ և ժամանակին հաշվարկել և վճարել հարկային վճարները:

Անհատ ձեռնարկատերերի հարկման համակարգը - PSN

1.4. PSN հարկման համակարգ (արտոնագրային հարկման համակարգ)

Արտոնագրային հարկման համակարգը (PSN) տարբերվում է մյուս ռեժիմներից, առաջին հերթին նրանով, որ այն չի պահանջում հարկային հայտարարագրի ներկայացում, իսկ հարկը հաշվարկվում է այն վճարելու պահին արտոնագիր - որոշակի տարածքում ձեռնարկատիրական գործունեության տեսակներից մեկը իրականացնելու իրավունքի փաստաթղթային հաստատում:

Արտոնագիրը ձեռք է բերվում որոշակի ժամանակահատվածով ոչ ավելի, քան 12 ամիս և հարմար է նրանց համար, ովքեր ցանկանում են բացահայտել վաճառքի որոշակի տարածաշրջանում առկա պահանջարկն ու կարիքները ՝ նախնական փուլում փորձարկելով, օրինակ, փոքր բիզնեսը:

Ո՞վ կարող է անցնել PSN- ին:

Ոչ բոլոր ձեռնարկատերերը կարող են օգտվել PSN- ին անցնելու իրավունքից, բայց միայն նրանք, ովքեր որոշակի տեսակի գործունեություն են իրականացնում: Նրանց ցուցակը, մեծ մասամբ, համապատասխանում է UTII- ի թույլատրված գործունեության ցուցակին, որը սահմանափակվում է ծառայությունների և մանրածախ առևտրի ուղղությունների մի շարքով:

Անհատ ձեռնարկատերերի արտոնագրային հարկման համակարգի ներքո գործող գործունեության ո՞ր տեսակներն են:

Հիմնականում արտադրական գործունեությունը, որպես այդպիսին, ներառված չէ ձեռնարկատիրության այն տեսակների ցանկում, որոնք թույլ են տալիս օգտագործել արտոնյալ վերաբերմունքը, բայց արտադրական ծառայությունները բավականին ընդունելի են:

Արտոնագրային ռեժիմի պայմաններում կարող են իրականացվել նույնիսկ այնպիսի ապրանքների, ինչպիսիք են գորգերն ու գորգերը, զգայուն կոշիկները, ձեռագործ աշխատանքները, երշիկները, գյուղատնտեսական իրերը, կոպերի իրերը, խեցեղենը, ակնոցների, փայտե նավակների և այցեքարտերի ընթացակարգերը: Այսինքն, դուք կարող եք ամփոփել այս բոլոր տեսակները, ինչպես ձեր սեփական ձեռքերով արհեստ կամ փոքր արտադրություն անել:

Այս պահին գործողությունների ցանկը, որոնք թույլատրվում են օգտագործել PSN, չի փոխվել 2016-ի հունվարի 1-ից, որոշվում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.43-րդ հոդվածով և ներառում է 63 կետ: Այնուամենայնիվ, այս տարի Մեդվեդև Դ.Ա. ներկայացվեց օրինագիծ, որը թույլ է տալիս PSN- ի օգտագործում բիզնեսի բոլոր տեսակների համար... Բացի այդ, տարածաշրջանային իշխանություններն իրավունք ունեն ընդլայնել իրենց տարածքում գտնվող OKUN- ի հանրային ծառայությունների ցանկը:

Որո՞նք են PSN- ի օգտագործման սահմանափակումները:

Արտոնագրային հարկի համակարգին անցնելու հետ կապված կան որոշ սահմանափակումներ.

ռեժիմը հասանելի է միայն անհատ ձեռներեցներին.
անհատ ձեռնարկատերերի կազմում կարող է լինել ոչ ավելի, քան տասնհինգ մարդ.
PSN- ն չի կարող կիրառվել, եթե ուժի մեջ են գործընկերության կամ հավատարմագրային համաձայնագրեր.
այն դեպքում, երբ արտոնագրային գործունեությունից եկամտի չափը գերազանցում է 60 միլիոն ռուբլին, անհատ ձեռնարկատերը զրկվում է արտոնագրային իրավունքից: Պարզեցված հարկային համակարգի հետ համատեղ, եկամուտը հաշվարկվում է գումարով `երկու ռեժիմի համար:

Ո՞ր տարածքում է գործում արտոնագիրը:

Համաձայն 2014 թվականի հուլիսի 21-ի թիվ 244-FZ օրենքի `2015 թվականից, բացառությամբ ճանապարհային տրանսպորտի և մանրածախ բաշխման արտոնագրերի, արտոնագրի տարածաշրջանը սահմանափակվում է մունիցիպալիտետով, ինչը հնարավորություն է տալիս ավելի արդարացիորեն հաշվարկել այդպիսի իրավունքի արժեքը, բայց սահմանափակում է դրա կիրառման տարածքը:

Ի՞նչն է որոշում արտոնագրի արժեքը և ինչպե՞ս է այն հաշվարկվում:

Արտոնագրային գին Հաստատուն ծախս է, ինչը շահավետ է դարձնում օգտագործման համար նշանակալի գումար եկամուտ և հակառակը, եթե եկամուտը ցածր է: Տարածաշրջանային իշխանությունները հաստատում են տարեկան հնարավոր պոտենցիալ եկամուտը (APՈՒ) տվյալ տարածքում գործունեության յուրաքանչյուր տեսակի համար, որն այս ռեժիմում հարկային հիմք է գործում, և հարկի դրույքաչափը ` 6%, հաշվարկվում է հենց այս արժեքի հիման վրա:

Այս ցուցանիշի առավելագույն արժեքը - մասին1 միլիոն ռուբլի, իսկ 2015 թվականից ի վեր չկա նվազագույն նշաձող:

PSN- ի հաշվարկը ներառում է նաև այնպիսի հասկացություն, ինչպիսին է դեֆլյատորի գործակից, որը ճշգրտում է DRGP- ի արժեքը ՝ կախված ամբողջ երկրում նախորդ ժամանակահատվածի գների փոփոխությունից: Սա հաջորդ տարվա համար հաստատագրված գումար է:

2020-ին այս հարաբերակցությունը սահմանվել է 1.592 (2019-ին `1.518)), համապատասխանաբար, PSN- ի համար PHD- ի առավելագույն արժեքը հավասար է 1,592,000 ռուբլու:

Այնուամենայնիվ, հարկ է նշել, որ յուրաքանչյուր մարզ իրավունք ունի բարձրացնել PVGD- ն մինչև 10 անգամ.

ճանապարհային տրանսպորտի և ճանապարհային տրանսպորտի պահպանման համար - մինչեւ 3 (երեք) անգամ;
ավելի քան 1 միլիոն բնակչություն ունեցող քաղաքներում արտոնագրային գործունեության համար ` մինչեւ 5 (հինգ) անգամ;
անշարժ գույքի վարձակալման ծառայությունների, սննդի և մանրածախ առևտրի համար - մինչեւ 10 (տաս) անգամ.

Հատուկ դեպքերում արտոնագրի հաշվարկման համար կարող են կարևոր լինել աշխատողների թիվը, առևտրի հարկի կամ դահլիճի չափը, որտեղ ծառայությունն իրականացվում է, տրանսպորտային միջոցների քանակը, վարձակալության ենթակա տարածքը և այլն:

Արտոնագրային հարկման համակարգի դրական և բացասական կողմերը

Արտոնագրային հարկման համակարգի առավելությունների շարքում կան հետևյալները.

համեմատաբար ցածր, շատ դեպքերում, արտոնագրային վճարներ;
արտոնագրի հայտի ժամանակահատվածի անկախ ընտրություն (1-12 ամիս);
տարբեր մարզերում միանգամից մի քանի արտոնագիր ձեռք բերելու կամ մի քանի տեսակի գործունեության իրավունք.
հաշվետվության բացակայություն `հարկային հայտարարագիր ներկայացնելով` որպես արդյունք, դրա հաշվառումից բխող ժամանակ և ծախսեր խնայելով.
Բացառությամբ հասարակական սննդի, մանրածախ և անշարժ գույքի վարձակալության արտոնագրերի, աշխատողների սոցիալական ապահովության վճարները չեն վճարվում 2020 թվականին: Մնում է միայն կենսաթոշակային և առողջության ապահովագրությունը ՝ նրա հաշվեգրված աշխատավարձի 20% -ի չափով:
ի տարբերություն UTII համակարգի, տեղական ինքնակառավարման մարմինների արտոնագրային գործունեության ցանկը կարող է միայն ընդլայնվել: Նրանք իրավունք չունեն կտրել այն:

Արտոնագրային հարկման համակարգի բացասական կողմերն են.

այս ռեժիմին անցնելու առկայությունը միայն անհատ ձեռնարկատերերի համար, և իրավաբանական անձինք իրավունք չունեն աշխատել PSN- ով:
ծառայությունների և մանրածախ առևտրի փոքր ծավալներով գործունեության ընդունելի տեսակների սահմանափակ ցուցակ;
անձնակազմի թվի ամենախիստ սահմանափակումները - ոչ ավելի, քան 15 աշխատակից բոլոր տեսակի IP գործունեության համար;
մանրածախ կամ հասարակական սննդի ոլորտում աշխատելիս դահլիճի առավելագույն աշխատանքային տարածքը 50 քմմինչ UTII- ում նման տարածքը երեք անգամ ավելի մեծ է.
վերահսկել գործարարի կողմից արտոնագրային գործունեությունից ստացված եկամուտը, որը չպետք է գերազանցի 60 միլիոն ռուբլի, անհրաժեշտ է այս համակարգի համար պահել հատուկ եկամուտների մատյան;
հարկը `արտոնագրի հաստատուն արժեքի տեսքով, վճարվում է մինչև հարկային ժամանակահատվածի ավարտը, և ոչ թե եկամուտը ստանալուց հետո.
արտոնագրային արժեքը աշխատողների համար վճարված ապահովագրավճարների չափով արտոնագրային արժեքը նվազեցնելու անկարողությունը, մինչդեռ STS- ում կամ UTII- ում այդպիսի հնարավորություն կա: Այնուամենայնիվ, երբ ռեժիմներն օգտագործվում են միասին, անհատ ձեռնարկատերն իրավունք ունի հաշվի առնել վճարումներն իր համար մեկ կամ պարտադրված եկամտի արժեքը հաշվարկելիս:

1.5. Գյուղատնտեսական միասնական հարկի (գյուղատնտեսական միասնական հարկ) հարկման համակարգը

Գյուղատնտեսական հարկային միասնական ռեժիմի էությունը հարկային բեռի նվազեցումն էգյուղատնտեսական արտադրողներ, դրա վերամշակման, վաճառքի, պահեստավորման կազմակերպություններ, տարբեր ձկնաբուծարաններ:

Ամբողջ ցուցակը սահմանված է 2.1 կետում: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.2 գլուխները, այնուամենայնիվ, փոփոխություններն ուժի մեջ են մտել 2017 թվականի հունվարի 1-ից, համաձայն որի ՝ ցուցակն ավելի լայն է դարձել:

Եթե կազմակերպությունն ավելին ունի 70% գյուղատնտեսական արտադրողներին մատուցվող ծառայությունների մասն է, ապա այդպիսի կազմակերպությունները (ներառյալ անհատ ձեռնարկատերերը) նույնպես իրավունք ունեն օգտվել հարկերի վճարման այս ռեժիմից:

Այս իրավունքը զրկված է այն ընկերություններից, որոնք ունեն լրացուցիչ բաժիններ, որոնք արտադրում են ակցիզային ապրանքներ, ոլորտում բիզնես են վարում Դրամախաղ, տարբեր բյուջետային ինստիտուտներ.

Անհատ ձեռնարկատիրոջ համար այս ռեժիմից օգուտը հարկային վճարումներ վճարելուց ազատումն է, ինչպիսիք են.

գույքի հարկ, որը չի որոշվում կադաստրային արժեքով.
Անձնական եկամտահարկ;
ԱԱՀ (առանց ներմուծման):

Այս հարկի դրույքն է 6% և հաշվարկվում է բազայի հիման վրա, որը ներկայացնում է եկամտի և ծախսերի գումարների իրական տարբերությունը:

Ինչ հարկեր պետք է վճարի անհատ ձեռնարկատերը STS, UTII, PSN, OSN- ով

2. Ի՞նչ հարկեր է վճարում անհատ ձեռնարկատերը. Անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից հարկեր վճարելու վերջին տվյալները (առանց աշխատողների, աշխատողների հետ)

Անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից որևէ գործունեություն իրականացնելիս պարտադիր հարկի վճարումներ և բյուջե կատարվող վճարները կատարելու համար կարևոր պայման է:

Կախված հարկման ընտրված համակարգից `անհատ ձեռնարկատիրոջ գրանցումից հետո անհրաժեշտ է հաշվի առնել այդ վճարների առաջիկա բոլոր ծախսերը:

Ընդհանուր առմամբ, ձեռնարկատիրոջ կողմից բյուջե կատարվող վճարումները կարելի է դասակարգել հետևյալ կերպ.

Եկամտահարկեր ՝ կախված հարկման համակարգից, որն ընտրվում է որպես հիմնականը.
Բիզնեսում օգտագործվող գույքի, տրանսպորտի և հողի հարկեր;
Ապահովագրավճարներ:

Ձեռնարկատերերի գործունեության որոշ տեսակներ պարտավոր են վճարել լրացուցիչ հարկեր, այդ թվում կարելի է առանձնացնել հետևյալը.

ջրային ռեսուրսների կամ օբյեկտների օգտագործման հարկ `իր գործունեության մեջ.
բնական ռեսուրսների ավանդներ զարգացող և օգտագործող ընկերությունների կողմից վճարված հարկ;
ենթաակցիզային ապրանքների առևտրի կամ դրանց արտադրության հարկ:

Բացի այդ, հատուկ լիցենզիա կամ թույլտվություն ստացող ձեռնարկությունները ստիպված են վճարել ոչ միայն հարկեր, այլև վճարել դրանց օգտագործման վճարները.

Սեփականության հարկ

Հատուկ հարկման համակարգեր օգտագործող ձեռնարկատերերը պարտավոր են հարկ վճարել իրենց գործունեության մեջ օգտագործվող գույքի համար, չնայած նախկինում դա պարտադիր չէր: Սա ներառում է անշարժ գույքև նշված է տեղական կադաստրային ցուցակում:

Ըստ այդմ, երբ անհատ ձեռնարկատերը տիրապետում է գույքի, որը գտնվում է այն օբյեկտների ցուցակում, որի համար հարկային բազան որոշվում է կադաստրային արժեքից ելնելով և այն օգտագործում է իր գործունեության մեջ, նա ստիպված կլինի վճարել այդ հարկը: Հարկերի վճարման ընտրված համակարգն, այս դեպքում, նշանակություն չունի:

Նման օբյեկտների մանրամասն ցուցակը տեղադրված է Դաշնային հարկային ծառայության պաշտոնական ինտերնետային պորտալում կամ տարածաշրջանային ինտերնետային ռեսուրսում, որի համար պատասխանատու են տեղական գործադիր մարմինները:

Այն կարող է ներառել այնպիսի կատեգորիաներ, ինչպիսիք են.

վարչական և գործարար գործունեության կենտրոններ;
տարածաշրջանի առևտրի կենտրոններ;
հատուկ կենտրոններ այս կենտրոններում;
տարածքներ, որոնք չեն օգտագործվում որպես բնակավայրեր և նախատեսված են մանրածախ տարածք, տարբեր գրասենյակներ, հասարակական սննդի և սպառողական ծառայություններ մատուցելու համար տեղակայելու համար `համաձայն անշարժ գույքի օբյեկտների կադաստրային հաշվառման անձնագրերի կամ այդպիսի օբյեկտների տեխնիկական փաստաթղթերի Այս կատեգորիան ներառում է նաև տարածքներ, որոնք իրականում օգտագործվում են այդ նպատակների համար, բայց կարող են դասակարգվել որպես բնակելի:

Հողի հարկ

Համաձայն հարկային ծանուցման, անհատ ձեռնարկատերերը պարտավոր են վճարել հողօգտագործման հարկորոնք օգտագործվում են բիզնեսի գործունեության մեջ: Նման ծանուցումները պետք է ուղարկվեն առնվազն 30 օր ժամկետը լրանալուց առաջ: Դրանք մանրամասն նշում են բուն հարկը, որը պետք է վճարվի և հարկային բազայի հաշվարկը:

Նման ծանուցումը չստանալու դեպքում դուք պետք է անձամբ կապվեք հարկայինի հետ ՝ վճարման ամսաթիվը չթողնելու և հետագա վարույթները խուսափելու համար:

Սովորաբար վճարման վերջնաժամկետը սահմանվում է մինչև հոկտեմբերի 1-ը, բացառությամբ Մոսկվայի և Սանկտ Պետերբուրգի, որոնք իրավունք ունեն փոխել հողի հարկի վճարման պայմաններն ու կարգը:

2.1. Ինչ հարկեր է վճարում անհատ ձեռնարկատերը OSN- ով

Եթե ձեռնարկատերը այս կամ այն պատճառով կարիք չունի կամ անհասանելի է արտոնյալ հարկման որևէ համակարգին անցնելու համար, ապա նա հարկվում է լռելյայն ՝ համաձայն DOS- ի: Հաճախ, այս ռեժիմի պայմաններում, բոլոր հարկերը վճարելը պարզապես անշահավետ է:

Վճարելու պարտադիր են `

արտադրանքի ավելացված արժեքի հարկը (ԱԱՀ) `գումարի չափով 0%, 10% կամ 18%, կախված արտադրանքից (հարկը կարող է հետ վերցվել, պաշտոնապես նշանակվելով որպես զրոյական տոկոսադրույք);
անձնական եկամտահարկ (անձնական եկամտահարկ), որը գանձվում է աշխատողների եկամտի վրա `գումարի չափով 13%;
Անհատ ձեռնարկատիրոջ գործունեության համար անձնական եկամտահարկը նույնպես 13%;
հողի հարկ 0,3% կամ 1,5%;

Այն դեպքերում, երբ բիզնեսը կասեցվում է, հարկավոր չէ հարկեր վճարել: Սա այս ռեժիմի անկասկած առավելությունն է:

2.2. Ի՞նչ հարկեր է վճարում անհատ ձեռնարկատերը պարզեցված հարկային համակարգի վրա

Պարզեցված հարկման համակարգը ` մեծ մասը Հանրաճանաչ ձեռներեցների շրջանում, պայմանավորված է նրանով, որ այն ունի նվազագույն թվով պարտադիր հարկային վճարներ:

Գոյություն ունեն պարզեցված հարկման համակարգի 2 (երկու) տեսակ `տարբեր տոկոսադրույքներով.

հարկի բազան հաշվարկվում է `ելնելով ընկերության ընդհանուր եկամտից (տոկոսադրույքը) 6%);
հարկի բազան հաշվարկվում է ստացված շահույթի գումարի (դրույքաչափի) հիման վրա 15%).

Այս ռեժիմը պահանջում է պարզ հաշվապահություն: Մեծ առավելությունն այն է, որ հարկային բեռը կարող է կրճատվել `նախկինում վճարված ապահովագրավճարների պատճառով, իսկ գործունեության կասեցման դեպքում` հարկերից հրաժարվել:

Անձնակազմի առկայության դեպքում դուք պետք է վճարեք 13% անձնական եկամտահարկ իրենց աշխատավարձից:

2.3. Ինչ հարկեր է վճարում անհատ ձեռնարկատերը UTII- ի վրա

UTII համակարգն օգտագործելիս (գործունեության որոշակի տեսակների համար, ինչպիսիք են մանրածախ առևտուրը, հասարակական սննդի կազմակերպումը, վերանորոգման ծառայությունները և այլն), հարկի դրույքը սահմանվում է 15%և չի գանձվի ԱԱՀ:

Հարկ է հիշեցնել, որ այս ռեժիմի օգտագործման հնարավորությունը հաստատում են տարածաշրջանային իշխանությունները, որոնք որոշում են գնահատված եկամտի չափը:

2.4. Ինչ հարկեր է վճարում անհատ ձեռնարկատերը PSN- ի վրա

Եթե ձեռներեցն անկանոն ֆինանսական եկամուտ ունի, ապա նրա համար ավելի շահավետ կլինի անցնել արտոնագրային հարկման համակարգին: Այս ռեժիմի պայմաններում արտոնագրի գինը վճարվում է բյուջե, որն ամրագրված է: Կախված տարածաշրջանից և գործունեությունից, այն չի հաստատվում տեղական իշխանությունների կողմից:

Սա չի պահանջում ֆինանսական հաշվետվություն և ՀԴՄ, ինչը անկասկած առավելություն է:
Այս ռեժիմը հատկապես հարմար է սեզոնային բիզնեսի համար, քանի որ արտոնագրի ժամկետը ընտրվում է կամավոր:

Բացի այդ, այս համակարգով անհրաժեշտ է թվարկել ապահովագրավճարներ ինչպես ինքներդ ձեզ, այնպես էլ բոլոր աշխատողների համար, ում համար դեռ պետք է անձնական եկամտահարկի փոխանցում.

Ինչպես և ինչպիսի հաշվետվություններ է ներկայացնում անհատ ձեռնարկատերը

3. Ինչպիսի հաշվետվություն պետք է ներկայացնի անհատ ձեռնարկատերը (անհատ ձեռնարկատեր)

Յուրաքանչյուր ձեռնարկատեր պարտավոր է ժամանակին և օրենքով սահմանված կանոններին համապատասխան հարկային հաշվետվություններ ներկայացնել համապատասխան մարմիններին:

Հաշվետվությունը, որը պետք է ներկայացվի ձեռնարկատիրոջը, որոշվում է նախ և առաջ ընտրված հարկային ռեժիմով, ինչպես նաև կազմակերպությունում աշխատողների ներկայությամբ, ՀԴՄ-ի օգտագործմամբ և գործունեության տեսակով:

Ձեռնարկատերերի կողմից ներկայացված հաշվետվությունների շարքում կարելի է առանձնացնել 4 պայմանական կատեգորիա.

ընտրված հարկման ռեժիմին համապատասխան հաշվետվություններ;
հաշվետվություն աշխատողների համար, եթե այդպիսիք կան.
կանխիկ գործարքների հաշվետվություն, եթե դա կիրառելի է;
լրացուցիչ հարկային հաշվետվություններ

SP- ի կողմից հաշվետվությունների ներկայացման պայմանները

Օրենքը սահմանում է հարկային հայտարարագրեր ներկայացնելու խիստ ժամկետներ, որոնք կախված են ընտրված հարկային ռեժիմից:

Հաշվի առնելով այն փաստը, որ 2018 թվականից ի վեր աշխատողների ապահովագրավճարները վերահսկվում են հարկային ծառայության կողմից, դրանց վերաբերյալ հաշվետվությունները կներկայացվեն եռամսյակային ՝ հաջորդ ամսվա 30 օրվա ընթացքում:

4. Անհատ ձեռնարկատերերի հարկման, հաշվետվությունների ներկայացման և սահմանափակումների ամփոփ աղյուսակ

Ահա անհատ ձեռնարկատերերի վճարած հարկերի, հաշվետվությունների, սահմանափակումների և այլնի մասին ընդհանուր աղյուսակ: կախված հարկային ռեժիմից:

SP ռեժիմով	Կարճ նկարագրություն	Հարկի վճարում	Վճարը	Հաշվետվություն	Աշխատակազմի սահմանափակումներ
OSN	Լռելյայն բազային հարկ	Կախված է ստացված եկամուտից	Ամեն եռամսյակ	-
ՍՏՍ	100-ից պակաս աշխատող ունեցող ընկերություններում ամենատարածված CH- ն:	6% բոլոր եկամուտներից (շահավետ, եթե ծախսերը փոքր են)	Եկամտի բացակայության դեպքում `չվճարված	Տարին մեկ անգամ այն ներկայացվում է եկամտի և ծախսերի հարկային գրքում	Ոչ ավելին 100 վարձու աշխատողներ:
ՍՏՍ		15% շահույթից (եկամտի և ծախսերի տարբերություն), այսինքն. հարմար է, եթե կան մեծ հաստատված ծախսեր	Եկամտի բացակայության դեպքում `չվճարված		Ոչ ավելին 100 վարձու աշխատողներ:
UTII	Այն օգտագործվում է առևտրի և ծառայությունների ոլորտում `անհատ ձեռնարկատերերի սահմանափակ ցուցակով, կախված գործունեությունից:	Միակ հարկ, որը կարող է իջեցվել վճարված վճարների հաշվին	Վճարված է նույնիսկ պարզ կազմակերպման համար	Հաշվառումներ իրականացնելը հեշտ է, տոկոսադրույքը կախված է գործունեության տեսակից, աշխատողների թվից, տարածքից և այլ պարամետրերից: Expախսերը ներառված չեն:	Ոչ ավելին 15 աշխատողներ
PSN		Արտոնագրի ֆիքսված արժեքը	Վճարված է նույնիսկ պարզ կազմակերպման համար		Ոչ ավելին 15 վարձու աշխատողներ:

Ինչպես երեւում է աղյուսակից, կախված հարկման ռեժիմի ընտրությունից, կախված է հարկի չափը, անձնակազմի սահմանափակումները, ներկայացված հաշվետվությունների տեսակը և այլն:

5. Անհատ ձեռնարկատերերին հաշվետվություններ լրացնելու և ներկայացնելու առանձնահատկությունները

Եկեք քննարկենք հաշվետվության որոշ առանձնահատկություններ:

1) անհատ ձեռնարկատեր առանց OSN- ի աշխատողների

Աղյուսակը տալիս է տեղեկատվություն հաշվետվական փաստաթղթերի, ներկայացման և վճարման վերջնաժամկետների վերաբերյալ.

Հաշվետվության փաստաթղթի անունը	Վերջնաժամկետ	Հաշվետվության ներկայացման վերջնաժամկետը
3-NDFL	մինչեւ հուլիսի 15-ը	մինչեւ ապրիլի 30-ը
ԱԱՀ հայտարարագիր	մինչև հաշվարկային եռամսյակին հաջորդող ամսվա 25-րդ օրը	մինչև հաշվարկային եռամսյակին հաջորդող ամսվա 25-րդ օրը
Անուղղակի հարկի հայտարարագիր	մաքսազերծման գործընթացում	հաջորդ ամսվա 20-րդ օրը
4-NDFL	հայտարարագիրը ներկայացնելուց հետո վճարում	եկամտի ստացման օրվանից 1 ամսվա ընթացքում + 5 օրվա ընթացքում

Անհատական եկամտի հարկերը արտացոլող 3-NDFL հայտարարագիրը կարելի է լրացնել և ներկայացնել անձամբ, փոստով ՝ թղթի վրա կամ ինտերնետի միջոցով: Մինչ ԱԱՀ-ի հաշվետվությունը ներկայացվում է խստորեն էլեկտրոնային եղանակով:

Անուղղակի հարկային հայտարարագիրը լրացվում է, եթե ընկերությունը ապրանքներ է ներմուծում մաքսային միության անդամ պետություններ:

Ձև 4-NDFL- ն արտացոլում է ֆիզիկական անձանց ակնկալվող եկամուտը և օգտագործվում է անձնական եկամտահարկի կանխավճարը որոշելու համար: Այն պետք է ներկայացվի, եթե եկամուտը հայտնվեց առաջին «շահութաբեր» տարվա ընթացքում կամ ակնկալվող եկամուտը փոխվեց ավելի քան 50% -ով:

Անհատական եկամտահարկի համար կանխավճարները (ԱԵԱ) իրականացվում են յուրաքանչյուր եռամսյակում, որը ներկայացված է աղյուսակում.

Վերջնաժամկետ	Չափը
մինչեւ ընթացիկ տարվա հուլիսի 15-ը	ԱԵ գումարի ½ տարվա համար (հունվար-հունիս)
ոչ ուշ, քան ընթացիկ տարվա հոկտեմբերի 15-ը	ԱԵ գումարի ¼ տարվա համար (հուլիս - սեպտեմբեր)
մինչեւ հաջորդ տարվա հունվարի 15-ը	ԱԵ գումարի ¼ տարվա համար (հոկտեմբեր-դեկտեմբեր)

Մինչև հաջորդ տարվա դեկտեմբերի 1-ը անհրաժեշտ է ֆիզիկական անձանց համար գույքահարկ վճարել `համաձայն Դաշնային հարկային ծառայության ծանուցման:

Եթե անհատ ձեռներեցը հողամաս ունի, ապա նա նույնպես ստիպված կլինի դրա համար հարկ վճարել և ներկայացնել համապատասխան հայտարարագիր մինչ հաջորդ տարվա փետրվարի 1-ը: Սա վերաբերում է միայն այն դեպքում, երբ գույքը ներգրավված է բիզնեսի գործունեության մեջ:

2) պարզեցված հարկային համակարգի վրա աշխատող անհատ ձեռնարկատերեր

Պարզեցված հարկային համակարգի տարվա կանխավճարները կատարվում են յուրաքանչյուր եռամսյակ նախքան 25 թվեր եռամսյակից հետո հաջորդ ամիս: Իսկ վճարն ինքնին վճարվում է մինչեւ ապրիլի 30-ը, ապա ներկայացվում է դրա վերաբերյալ հաշվետվությունը:

Պարզեցված հարկման համակարգի ԱԱՀ-ն այն հաշվարկվում է, եթե եռամսյակում գործողություններ են իրականացվել որպես հարկային գործակալ կամ մաքսային միությունից ապրանքներ են ներմուծվել `DOS- ի նման ժամանակահատվածում: Եթե ԱԱՀ-ն տրվում է ձեռնարկատիրոջ նախաձեռնությամբ, հաշվետվությունն ու վճարումն իրականացվում է նախքան 25 թվեր հաշվետու եռամսյակից ամիսներ անց:

Պարզեցված հարկային համակարգի ձեռնարկատերը չի վճարում գործունեության մեջ ներգրավված գույքի հարկ, բացառությամբ այն դեպքերի, երբ գույքի այս տեսակի համար հարկվող բազան, ըստ մարզային իշխանությունների հանձնարարականի, հաշվարկվում է կադաստրային արժեքի հիման վրա:

Անձնական եկամտահարկը պարզեցված հարկային համակարգի վրա ձեռնարկատեր նույնպես ոչ վճարում է... Բոլոր մյուս վճարումները կատարվում են OCH- ին նման եղանակով:

3) անհատ ձեռնարկատեր `աշխատողների հետ

Loyedբաղված ձեռնարկատերերի ներկայացման ձևը 2-NDFL մինչեւ ապրիլի 1-ը հաջորդ տարի.

Բացի այդ, նրանք վճարումներ են կատարում FSS- ին.

մինչև հաջորդ ամսվա 20-ը `թղթային ձևով;
մինչեւ հաջորդ ամսվա 25-ը `էլեկտրոնային տեսքով:

Հաշվարկը պետք է տրամադրվի նախքան 30 թվեր հաշվետու եռամսյակին հաջորդող ամիսը:

Անձնակազմի տվյալները ծառայել մինչեւ հունվարի 20-ը հաջորդ տարի. Անձնական եկամտահարկը, որը պահվում է աշխատողների վաստակից, վճարվում է ամիսը մեկ անգամ, այս հաշվարկի հաջորդականությունը և ժամկետները որոշվում են Արվեստի կողմից: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 226-ը:

6. Անհատ ձեռնարկատերերի եկամուտների և ծախսերի հաշվառման մատյան (KUDIR)

Անհատ ձեռնարկատերերը, որոնք գործում են ցանկացած հարկման համակարգում, պարտավոր են իրականացնել KUDIR, Բացի այդ գործարարներ, ովքեր ընտրել են ռեժիմը UTII, որոնք հաշվի են առնում միայն ֆիզիկական ցուցանիշները և ստիպված չեն գրանցել տեղեկատվություն ֆինանսական հոսքերի վերաբերյալ:

Նման գիրքը ձեռներեցը պահում է կարված և համարակալված տեսքով: Նա հավաստիացում չի պահանջում: Չնայած այստեղ նույնպես կա մեկ բացառություն. ESHN ռեժիմ... Այս համակարգը օգտագործելիս անհրաժեշտ է հաստատել Գիրքը պատասխանատու պաշտոնատար անձի ստորագրությամբ և հարկային մարմնի կնիքով `նախքան դրա վարումը թղթի վրա պահելը կամ մինչեւ տարվա մարտի 31-ըհաշվետվությունից հետո, եթե հաշվապահական հաշվառումն իրականացվում է էլեկտրոնային ձևով:

Այս հրահանգներին չհամապատասխանելը և Գրքի բացակայությունը պատժվում են տույժեր.

IE- ի հաշվետվություն IE- ի լրացուցիչ հարկերի մասին

Անհատ ձեռնարկատերը կարող է իրականացնել լրացուցիչ հարկերի ենթակա գործունեություն, որի հաշվետվությունների ներկայացման ժամկետները ներկայացված են աղյուսակում.

Հարկային	Հաշվետվություն	Առաքման վերջնաժամկետ
Հողի հարկ	Հայտարարություն	մինչեւ հաջորդ տարվա փետրվարի 1-ը
Useրի օգտագործման հարկ	Հայտարարություն	ոչ ուշ, քան եռամսյակին հաջորդող ամսվա 20-րդ օրը
Ակցիզային ապրանքների հարկ	Հայտարարություն	ոչ ուշ, քան յուրաքանչյուր հաջորդ ամսվա 25-րդ օրը
Ակցիզային ապրանքների հարկ	Նախնական վճարման ծանուցում	յուրաքանչյուր ընթացիկ ամսվա 18-րդ օրը
Հանքանյութերի արդյունահանման հարկ (MET)	Հայտարարություն	ոչ ուշ, քան հաջորդ ամսվա սկզբին
Կենդանական աշխարհի օբյեկտների օգտագործման վճարներ	Տեղեկատվություն ստացված թույլտվությունների մասին	թույլտվություն ստանալու օրվանից 10 օրվա ընթացքում
Biologicalրային կենսաբանական ռեսուրսների օբյեկտների օգտագործման վճարներ	Ստացված թույլտվությունների և վճարների մանրամասները	թույլտվություն ստանալու օրվանից 10 օրվա ընթացքում
	Տեղեկատվություն օբյեկտների քանակի մասին	թույլտվության ավարտից ոչ ուշ, քան հաջորդ ամսվա 20-րդ օրը
Ընդերքի օգտագործման կանոնավոր վճարումներ	Պարբերական վճարումների հաշվարկ	ոչ ուշ, քան հաշվետու եռամսյակին հաջորդող ամսվա վերջ

Աղյուսակը թվարկում է հարկերի տեսակները `ըստ հաշվետվության տեսակի և դրա ժամկետի պարամետրերի:

Անհատ ձեռնարկատերերի ապահովագրավճարներ և հաստատագրված վճարներ իրենց և աշխատողների համար

7. Անհատ ձեռնարկատերերի (իրենց համար, աշխատողների համար) պարտադիր վճարները և հաստատագրված վճարները 2020 թվականին

Ավելի մանրամասն և մանրամասն հաշվի առեք անհատ ձեռնարկատերերի (իրենց և աշխատողների համար) պարտադիր և հաստատագրված վճարները:

7.1. Ֆիքսված ներդրումները ՖՀՄ-ին

Անհատ ձեռնարկատերերը պարտավոր են վճարումներ կատարել MHIF- ին և կենսաթոշակային ֆոնդին, որոնք ամրագրված են օրենքով: ԱՏ 2019 տարի դրանք են `Կենսաթոշակային ֆոնդում` 29 354 ռուբլի: իսկ MHIF- ում ՝ 6884 ռուբլի:2020 թ.-ին դրանք. Կենսաթոշակային ֆոնդում `32 448 ռուբլի: իսկ MHIF- ում `8 426 ռուբլի: Վճարը կատարվում է եռամսյակը մեկ կամ տարին մեկ անգամ:

Այն դեպքում, երբ տարվա եկամուտը դարձել է ավելի քան 300 հազար ռուբլի, այն լրացուցիչ վճարվում է 1% ավելցուկային գումարից մինչեւ հաջորդ տարվա ապրիլի 1-ը:

Անհատ ձեռներեցների (իրենց, աշխատողների համար) ապահովագրավճարներ 2019-ին և 2020-ին

2017 թվականից ի վեր բոլոր ապահովագրավճարները վերահսկվում են Դաշնային հարկային ծառայության կողմից, և ոչ թե PFR- ի, և վճարվում են նույնիսկ եթե կազմակերպության գործունեությունը շահույթ չկար կամ չկար... Այս գումարով հնարավոր կլինի իջեցնել եկամտի STS- ի հարկը, որը սահմանվում է եկամտի 6%:

Կարևոր է Տարվա համար հաստատագրված վճարներն այլևս կապված չեն նվազագույն աշխատավարձի հետ:

Անհատ ձեռնարկատերերի վճարները ԲՆՀՀ-ում

Անհատ ձեռնարկատերերը 2019 թվականին պետք է վճարեն 6884 ռուբլու մշտական ներդրում Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության ֆոնդին: տարում. 2020-ին `8426 ռուբլի:

Եթե ձեռնարկատիրոջ մեկ տարվա աշխատանքի եկամուտը ստորև 300 հազար ռուբլի, վճարվում է միայն 2 (երկու) վճարում ինքներդ ձեզ համար.

Եթե եկամուտը հատել է սահմանված շեմը, գանձվում է լրացուցիչ վճար 1% ավելցուկային գումարի չափով (PSN ռեժիմով `1% -ը գանձվում է հավանական եկամտից):

Անհատ ձեռնարկատերը վճարում է բոլոր հարկերն ու ապահովագրավճարները իր համար `վճարման փաստաթուղթ թողարկելով ներսMHIF, PFR և FTS(անդորրագիր կամ վճարման հանձնարարական):

7.2. Անհատ ձեռնարկատերերի համար հաստատագրված ապահովագրավճարների վճարման կարգը

Հաստատագրված ապահովագրավճարները վճարվում են լրացնելով ձևաթուղթը Ոչ PD (հարկ) կամ No. PD-4sb (հարկ) անհատ ձեռնարկատիրոջ հաշվից կամ Սբերբանկի միջոցով:

Այն դեպքերում, երբ անհատ ձեռնարկատեր գրանցվում է ոչ թե տարվա սկզբին, այլ ավելի ուշ, ապա ներդրումները վճարվում են միայն այս ժամանակահատվածի համար:

Այնուամենայնիվ, դրանք վճարվում են, նույնիսկ եթե ձեռնարկատերը համատեղում է բիզնեսը զբաղվածության հետ և գործատուն արդեն վճարել է նրա ՝ որպես աշխատողի ներդրումները:

7.3. Անհատ ձեռնարկատերերի ֆիքսված վճարների վերաբերյալ հաշվետվություններ

Չնայած այն հանգամանքին, որ ձեռնարկատիրոջ կողմից հաստատագրված վճարներ կատարելու մասին հաշվետվությունը (եթե նա աշխատում է առանց անձնակազմի) վաղուց չեղյալ է հայտարարվել (2012 թվականից), վճարման անդորրագրերը պետք է պահվեն: Լրացուցիչ խնայողությունները կարող են լինել եկամտի պարզեցված հարկային համակարգի հարկի չափը վճարված ներդրումների չափով նվազեցնելու հնարավորությունը:

Նման ապահովագրավճարները հաշվարկվում են կախված ընթացիկ տարվա հունվարի 1-ի դրությամբ նվազագույն աշխատավարձի չափից և մնում են անփոփոխ, նույնիսկ եթե ապագայում նվազագույն աշխատավարձը ճշգրտվի:

Հարկերի հաշվառումը, հաշվետվությունների ժամանակին ներկայացումը և ներդրումների վճարումը ցանկացած բիզնեսի, այդ թվում ՝ մասնավոր ձեռնարկատիրության, բաղկացուցիչ մասն են:

Կախված ընտրված հարկային ռեժիմից, բիզնեսի տեսակից և ստացված եկամտից `հարկերի դրույքաչափերը կարող են փոխվել կամ ընդհանրապես հանվել ձեռնարկատիրոջից: Այնուամենայնիվ, հարկային ցանկացած համակարգում անհրաժեշտ է ճիշտ հաշվառումը:

Այս հոդվածի շնորհիվ դուք ծանոթացաք հարկերի վճարման ռեժիմների տեսակների, դրանց տարբերակիչ առանձնահատկությունների, սահմանափակումների և հաշվետվություններ ներկայացնելու ժամկետների հետ: Այժմ դուք կարող եք որոշել բյուջե վճարումներ կատարելու առավել բարենպաստ պայմանները և ընտրել հարկման համապատասխան համակարգը: Հաշվապահական հաշվառման բարդությունն ու ձեր ընտրած գործունեությունն իրականացնելու հետ կապված ծախսերը ուղղակիորեն կախված են դրանից:

Ամփոփելով, խորհուրդ ենք տալիս դիտել տեսանյութ, որը համառոտ նկարագրում է անհատ ձեռնարկատերերի հարկման տեսակների մասին և ինչպես ընտրել հարկային համակարգ:

Ideas for Life ամսագրի հարգելի ընթերցողներ, մենք շնորհակալ կլինենք, եթե կիսվեք հրապարակման թեմայի վերաբերյալ ձեր ցանկություններով, փորձով և մեկնաբանություններով ստորև բերված մեկնաբանություններում: Մաղթում ենք ձեզ բարգավաճում ձեր բիզնեսում: